Tirez profit des droits de cotisation inutilisés

Si, pour une année d'imposition donnée, votre cotisation au REER n'atteint pas le maximum déductible (généralement, 18 % de votre revenu de l'année précédente), vous avez alors des droits de cotisation inutilisés dont vous pouvez vous prévaloir au cours des années qui suivent.

Exemple : votre cotisation maximale pour une année atteint 12 000 $, mais vous ne versez que 2 000 $ dans votre REER. Vous pourriez vous prévaloir du solde inutilisé de 10 000 $ pour majorer d'autant votre cotisation de l'année suivante et la porter à 22 000 $ (en supposant que votre revenu soit demeuré stable).

Autrement dit, en vous prévalant de vos droits de cotisation inutilisés, vous pouvez dépasser le maximum annuel permis, actuellement de 19 000 $.

Les renseignements sur vos droits de cotisation inutilisés apparaissent à la section « État du maximum déductible au titre des REER » de l'avis de cotisation que vous fait parvenir chaque année l'Agence du revenu du Canada (ARC) après réception de votre déclaration de revenus.

Il peut être intéressant pour vous, lorsque vous bénéficiez d'une rentrée d'argent inattendue (héritage, gain à la loterie, boni de rémunération ou autres), d'utiliser cette somme pour augmenter votre cotisation REER en faisant valoir vos droits de cotisation inutilisés, quitte à les déduire sur plusieurs années. Vous pouvez même, dans certains cas, emprunter pour vous prévaloir pleinement de ces droits.

En plus, la loi vous permet de faire des cotisations excédentaires allant jusqu'à 2 000 $, sans pénalité. Le montant de cet excédent ne peut cependant pas être déduit de votre revenu imposable pour l'année en cours. Il peut l'être pour les années subséquentes.