La fiscalité du FERR et du FRV

Tout retrait d'un fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) ou d'un fonds de revenu viager (FRV) est imposable et doit s'ajouter à votre revenu de l'année.

Dans les 2 cas, la loi fixe le montant du retrait minimal que vous devez effectuer. Si le montant du retrait est supérieur à ce minimum, des impôts sont obligatoirement retenus à la source par l'institution financière sur l'excédent.

Taux de retenue à la source selon le montant du retrait excédant le minimum :

Montant excédant le minimum	Taux - Résidents d'une province autre que le Québec	Taux - Résidents du Québec
		Fédéral	Québec	Total
5 000 $ et moins	10 %	5 %	16 %	21 %
5 001 $ à 15 000 $	20 %	10 %	16 %	26 %
Plus de 15 000 $	30 %	15 %	16 %	31 %

Le taux de retenue peut être supérieur ou inférieur au taux réel d'imposition qui s'appliquera à votre revenu de l'année. L'ajustement se fera dans vos déclarations annuelles de revenus. Si le montant retenu est inférieur à l'impôt exigible, vous pouvez demander à votre conseiller Desjardins qu'on prélève à la source un impôt additionnel sur chaque retrait.

Le retrait minimal dépasse vos besoins

• Si vous vivez en couple et que vous voulez retirer le plus petit montant annuel possible, vous pouvez demander que le calcul du retrait minimal soit basé sur l'âge de votre conjoint s'il est plus jeune. Le retrait minimal sera alors moins élevé.
• Si vous devez effectuer un retrait minimal de votre FERR et que celui-ci n'est pas requis pour subvenir à vos besoins, vous pouvez l'investir dans un compte d'épargne libre d'impôt (CELI) dans lequel les revenus de placements sont à l'abri de l'impôt.

2 stratégies pour minimiser l'appétit du fisc

1re stratégie : Bénéficier d'un montant pour revenu de pension	Transformer une partie ou la totalité de vos retraits de REER, REER immobilisé ou CRI en un montant admissible au crédit d'impôt pour revenu de pension, si vous n'en profitez pas déjà, peut être souhaitable dans certaines situations. Envisagez cette stratégie, particulièrement si votre revenu personnel est inférieur aux montants suivants1. Résidents de l'Ontario Résidents du Québec Fédéral Provincial Fédéral Provincial 40 726 $ 36 848 $ 40 726 $ 38 385 $ Au fédéral : À compter de 65 ans, vous pouvez bénéficier d'un crédit d'impôt sur les premiers 2 000 $ retirés annuellement d'un FERR ou d'un FRV sans égard à votre revenu. Au Québec1 : Un crédit d'impôt est accordé sur les premiers 2 000 $, peu importe l'âge, mais il est réduit lorsque le revenu familial dépasse 30 345 $. La réduction est de 15 % sur le total des crédits d'impôt basé sur le revenu familial : crédit d'impôt pour revenu de pension de 2 000 $ par personne; crédit d'impôt pour personne de 65 ans et plus de 2 250 $ par personne et, s'il y a lieu; crédit d'impôt pour personne vivant seule de 1 225 $. En Ontario1 : À compter de 65 ans, vous pouvez bénéficier d'un crédit d'impôt sur les premiers 1 228 $ retirés annuellement d'un FERR ou d'un FRV sans égard à votre revenu.
2e stratégie : Éviter que le conjoint cotisant soit imposé lors de la transformation d'un REER en FERR.	Si, avant la transformation de votre REER en FERR, votre conjoint a cotisé à votre REER dans l'année courante ou au cours des 2 années précédentes, il sera imposé sur une partie du revenu provenant du FERR si le retrait dépasse le minimum annuel. Pour éviter cette situation, il suffit qu'au cours des 3 premières années du FERR, vous ne retiriez que le minimum requis. Dès que le délai de 3 ans sans cotisation au REER du conjoint est passé, seul le bénéficiaire de la rente (rentier) est imposé sur les retraits du FERR, peu importe le montant.
D'autres stratégies peuvent vous permettre de réduire l'impôt exigible sur vos retraits. Parlez-en à votre conseiller Desjardins.

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1. Les exemples sont élaborés avec les données obtenues des instances gouvernementales en 2009.